INFO PROFIS
Esonero versamento saldo IRAP 2019 e aiuti di Stato
Forse non sai che…
la soppressione del debito Irap configura un “aiuto di Stato” che andrà indicato nella Sez. XVIII del quadro IS, dedicata all’esposizione degli aiuti di Stato.
Infatti, con circolare n. 25 del 20 agosto 2020 l’Agenzia delle Entrate a pag. 14 ha chiarito che:
(…)
i contribuenti che fruiscono dell’esonero dal versamento del saldo IRAP 2019 (ai sensi dell’articolo 24), sono tenuti a compilare nel modello IRAP 2020 la sezione XVIII del quadro IS, avendo cura di indicare:
– nella casella «Tipo aiuto», il codice 1;
– nella colonna 1 «Codice aiuto», il codice 999;
– nella colonna 3 «Quadro», il quadro IR;
– nelle successive colonne 4 «Tipo norma», 5 «Anno», 6 «Numero» e 7 «Articolo», rispettivamente, «1», «2020», «34», «24»;
– nella colonna 26 «Tipologia costi», il codice 20;
– nella colonna 29 «Importo aiuto spettante», l’importo del saldo IRAP relativo all’anno 2019 non versato per effetto dell’applicazione dell’art. 24 del DL Rilancio.
Le altre colonne del rigo IS201 vanno compilate secondo le indicazioni fornite nelle istruzioni contenute nel modello IRAP 2020.
Di seguito si riporta un esempio di compilazione:
NOTA BENE: nel modello IRAP 2020 va indicato l’esonero dal versamento del solo saldo 2019. Invece, la segnalazione dell’esonero relativo al primo acconto 2020 andrà effettuata nella dichiarazione IRAP dell’anno prossimo.
La soluzione per chi usa Profis
Leggi le nostre note operative sul Manuale Circolare 25/2020: esonero versamenti IRAP, aiuti di Stato ed eccedenza di versamento a saldo.
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